問題已解決
老師好,向您請教: 同一控制下如果支付對價小于換來的長投,那收益貸“資本公積——資本溢價”; 非同一控制下同樣對價小于長投,則貸記“資產處置收益” 我這樣理解對嗎?



你好,同控沒問題。非同控就直接就是投資對價就是長投入賬價值
2024 05/29 19:37

84784991 

2024 05/29 19:43
非同一不可能產生收益嗎?

王曉曉老師 

2024 05/29 19:43
不會有的了呢,這個你付多少按多少入長投

84784991 

2024 05/29 19:50
剛才一個題是:非同一下以商品(余額60萬,公允100萬,增值稅13%,消費稅5%)和專利技術(余額500,攤銷100,公允600)投資,取得90%股權,合并當天對方所有者權益800萬。

84784991 

2024 05/29 19:53
然后,答案的分錄是:
借:長投? 713
? ? ? ? 攤銷100
? ? ? 貸:主營業務收入 100
? ? ? ? ? ? ? 應交稅費(增值稅銷項)13
? ? ? ? ? ? ? 無形資產? ?500
? ? ? ? ? ? ? ?資產處置損益? 200
這樣的

84784991 

2024 05/29 19:53
所以我不懂了

84784991 

2024 05/29 19:55
同樣資料同一下,貸的就是“資本公積——資本溢價”

王曉曉老師 

2024 05/29 19:57
借:長期股權投資100+600+13=713
累計攤銷100
貸:主營業務收入100
應交稅費-應交增值稅-銷100*13%=13
無形資產500
資產處置損益200(這個是因為處置無形資產,產生的無形資產處置損益)

84784991 

2024 05/29 20:01
哦哦,非同一下用商品投資不會有收益,對吧老師?

王曉曉老師 

2024 05/29 20:02
是的,不會有了,就是等于先賣后買的意思

84784991 

2024 05/29 20:03
明白了,謝謝老師

王曉曉老師 

2024 05/29 20:06
不客氣的了,加油,麻煩及時評價

84784991 

2024 05/29 20:12
老師晚安

王曉曉老師 

2024 05/29 20:13
晚安,勞逸結合,加油
