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生產(chǎn)型企業(yè)在做一般貨物出口退稅的時(shí)候 征稅率13 退稅率也是13 申報(bào)出口退稅之后要對這部分出口貨物的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票做什么處理嗎 能直接抵扣的吧?不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的吧?

84784988| 提問時(shí)間:2024 05/30 10:16
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速問速答
郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會(huì)計(jì)師
對的是的選擇就是抵扣勾選
2024 05/30 10:16
84784988
2024 05/30 10:20
我有點(diǎn)想不通啊 出口開0稅率 已經(jīng)申請退稅了 為啥進(jìn)項(xiàng)還能抵扣啊 這不是把這筆出口的東西既退稅 然后原材料又抵扣 這不是相當(dāng)于兩次優(yōu)惠嗎
郭老師
2024 05/30 10:23
因?yàn)槟銈兪敲獾滞硕惖?,你有留底才能退回?/div>
84784988
2024 05/30 10:40
不明白,可以具體講一講嘛,操作的時(shí)候0稅率同時(shí)還能按照13的點(diǎn)申請退稅;然后材料的進(jìn)項(xiàng)又能抵扣內(nèi)銷,相當(dāng)于重復(fù)抵扣了
84784988
2024 05/30 10:43
還是我的操作有問題
郭老師
2024 05/30 10:44
意味著貨物在出口時(shí)整體稅負(fù)為零,不僅出口環(huán)節(jié)不必納稅,而且還可以退還以前環(huán)節(jié)已納稅款。退還的比例即為退稅率,它是出口貨物的退稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例。
郭老師
2024 05/30 10:45
企業(yè)為一般納稅人,當(dāng)月購進(jìn)原材料一批,增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為200萬。當(dāng)月內(nèi)銷100萬(不含稅),當(dāng)月出口貨物的銷售額折合人民幣300萬,出口貨物的征稅率為17%,退稅率為13%。根據(jù)這些信息,可以計(jì)算出當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅稅額為34萬(200萬×17%),內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額為17萬(100萬×17%),而當(dāng)月外銷不征稅。由于退稅率為13%,當(dāng)月不得免征和抵扣稅額為12萬(300萬×(17%-13%)),導(dǎo)致當(dāng)月內(nèi)銷應(yīng)納增值稅額為-5萬(負(fù)數(shù)),說明該企業(yè)可以申請退稅。由于免抵退的最高稅額為39萬(300萬×13%),大于內(nèi)銷應(yīng)納增值稅額的絕對值,按少的退,故退稅額為5萬。
84784988
2024 05/30 10:56
那這部分退只能退5萬 那其余的39萬還能做為留底下次用吧?
郭老師
2024 05/30 10:58
不可以的,沒有留底的。
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