賬上已經紅沖了多結轉的成本，明年匯算清繳時還要做調增嗎？

你好。你用利潤分配未分配利潤做到今年，然后調整去年匯算清繳。

老師，我是這么做的反沖暫估，結轉成本分錄借主營業務成本貸庫存商品負數225.34嗎？

不是的，你這個不對。借庫存商品 貸利潤分配，未分配利潤你做這個。

金額是相差的數還是暫估的數呢

跨年了不能直接這么紅沖是嗎？

差額多暫估的那一部分。

這樣子是嗎，那最后結轉成本呢？怎么處理，怎么沖暫估的應付款呢？之前，暫估的時候，貸方是應付賬款_暫估

同學，你這種方法你得全部紅沖。借，應付賬款，帶庫存商品，借，庫存商品， 貸利潤分配未分配利潤， 借，庫存商品。應交稅費，應交增值稅進項。貸，應付賬款， 借，利潤分配未分配利潤，貸，庫存商品。

老師，我把分錄里對應的數據填了一下，你看看對不對，然后最后一個借利潤分配未分配利潤貸庫存商品就是結轉成本的分錄是嗎？

把最后一個分錄刪除就可以了

老師是這樣子的吧，然后再到去年匯算清繳調增差額這個數

你好，今年做去年的匯算清繳就需要納稅調增，調增的金額就是你未分配利潤的那個。

對的，我就是這個意思，憑證正確的吧

真的非常感謝老師的耐心解答

是的對的，上面的賬務處理對的。

老師，這是跨年了這么處理，如果沒有跨年呢？利潤分配未分配利潤這個用什么科目，主營業務成本嗎？

是的，對的，是這么做的。

非常感謝老師

不用客氣 周末愉快