為啥要還原，380已經(jīng)是發(fā)生額了，為啥還要減期初

這個87.5是遞資，怎么就不用減

因為稅率發(fā)生了變動 要按照未來轉(zhuǎn)回期間的所得稅稅率來計算遞延所得稅資產(chǎn)和負債

同學 你好 不好意思 剛剛看錯題目了 200是固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)時計入其他綜合收益的部分=800*25%=200

資料三總得遞延所得稅負債是380 但是有200是要計入其他綜合收益 所以所得稅費用=380-200=180（元）

可是這個800是23年前產(chǎn)生的遞負，稅率不是15%？

23年這部分的遞負才是用25%吧

童鞋 你好 稅率是要看未來轉(zhuǎn)回（比如 以后期間公允價值下降或者處置投資性房地產(chǎn)）時的稅率 不是當期的稅率

所以 要用后期的稅率25%