借 管理費用 45200 貸 應付職工薪酬45200 借 應付職工薪酬45200 貸 主營業務收入40000 貸 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額40000*0.13=5200 借 主營業務成本25000 貸 庫存商品 25000 借 稅金及附加-城建稅 1239.6 貸 應交稅費-城建稅 1239.6 借 稅金及附加-教育費附加3718.8 借 稅金及附加-地方教育費附加2479.2 貸 應交稅費-教育費附加3718.8 貸 應交稅費-地方教育費附加 2479.2 銷項稅額78000+5200=83200 進項稅額19500 進項稅額轉出 260 需要繳納增值稅83200-19500+260=63960 借 應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅63960 貸應交稅費-未交增值稅 63960