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老師,我們是工廠有食堂,平時從配送平臺購蔬菜等。請問這屬不屬于農產品的抵扣條件?

84785001| 提問時間:2024 06/12 11:10
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陳釗老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師,中級會計師
您好,工廠食堂從配送平臺購買蔬菜等食品,是否屬于農產品的抵扣條件,取決于多個因素,如配送平臺的性質、發票類型以及工廠的具體情況等。 根據相關稅收政策,購進農產品用于生產銷售或委托加工13%稅率貨物的,可以按照10%(9%+1%)的稅率抵扣進項稅額;其他情況則按照9%的稅率抵扣。如果配送平臺是一般納稅人,開具的是增值稅專用發票,那么工廠可以按照發票上注明的增值稅稅額進行抵扣。 然而,如果配送平臺是小規模納稅人,或者開具的是增值稅普通發票,抵扣情況則較為復雜。從小規模納稅人處購進農產品,必須取得增值稅專用發票才可以抵扣,且進項稅額可以計算抵扣。如果取得的是增值稅普通發票,則不可以抵扣進項稅額。 另外,從農戶手中收購農產品,企業需要自行開具收購發票。開具收購發票時,要注意填寫銷售方的信息,包括姓名、納稅識別號、地址、電話、開戶行賬號等。同時,稅率欄應填寫“免稅”字樣,企業需要自行計算進項稅額。 如果工廠食堂購買的蔬菜等食品用于集體福利,如員工食堂,根據相關規定,進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 總之,農產品的抵扣條件較為復雜,建議工廠財務人員咨詢專業稅務機構,以確保正確抵扣進項稅額。
2024 06/12 11:13
84785001
2024 06/12 11:18
工廠購買蔬菜用于員工食堂,從一般納稅人處開增專發票,這樣的話可以抵扣進項稅額嗎?
陳釗老師
2024 06/12 11:26
您好,這個嚴格來說屬于集體福利,根據相關規定,不得從銷項稅額中抵扣。
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