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老師好,我司是一般納稅人,經營林業工程項目施工及苗木培育、苗木銷售等,對于苗木培育及銷售是可以享受國家優惠政策免企業所得稅的,林業工程項目所得稅又不能減免,請問本年度有銷售自產自銷苗木及林業工程項目,要怎樣做會計處理才能享受到苗木銷售這一部分免企業所得稅?

84784973| 提問時間:2024 06/12 16:20
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QQ老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好!對于一般納稅人經營林業工程項目施工及苗木培育、苗木銷售等,要享受到苗木銷售這部分的免企業所得稅政策,需要遵循以下會計處理步驟: 1. **明確優惠政策適用范圍**: - 根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條第一項和《財政部 國家稅務總局關于發布〈享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工范圍(試行)〉的通知》(財稅〔2008〕149號),從事農、林、牧、漁業項目的納稅人可以免征企業所得稅。 - 具體到苗木培育及銷售,屬于林木的培育和種植,符合享受免稅政策的條件。 2. **確認經營模式**: - 如果采用“公司+農戶”的經營模式,即公司與農戶簽訂委托種植協議,提供幼苗、肥料和培育技術等,由農戶進行苗木培育至可銷售狀態后,公司回收并對外銷售,這種模式符合享受稅收優惠的條件。 3. **單獨計算所得**: - 企業同時從事適用不同企業所得稅待遇的項目時,其優惠項目應當單獨計算所得,并合理分攤企業的期間費用。如果沒有單獨計算,不得享受企業所得稅優惠。 4. **建立產銷臺賬**: - 企業應建立詳細的產銷臺賬,記錄苗木的購入、銷出時間和具體情況,做到有跡可循,條理清晰。這有助于在稅務審計時證明自產自銷的真實性。 5. **及時溝通稅務機關**: - 企業應及時與主管稅務機關溝通交流,明確自身可享受的稅收優惠,避免因信息不對稱而錯失優惠政策。 6. **遵守稅法遵從度**: - 企業應樹立合規意識,主動完善土地信息采集,及時更新名下土地信息,按時向稅務部門報送,提升自身的稅法遵從度。 7. **注意風險防范**: - 企業在申報稅收優惠時,應注意不要因為虛開發票或混淆自產與外購苗木的情況而產生涉稅風險。 8. **正確申報納稅**: - 在納稅申報時,應按照稅務機關的要求,準確填報相關稅收優惠項目,確保申報的準確性和合法性。 總的來說,通過上述步驟,一般納稅人可以在會計處理上確保苗木銷售部分享受到免企業所得稅的國家優惠政策。同時,企業應加強內部管理,確保經營活動符合稅收優惠政策的相關要求,避免因管理不善而失去享受稅收優惠的機會。
2024 06/12 16:24
84784973
2024 06/12 16:28
老師好,我司之前沒有做獨立核算,請問現在有什么好的處理辦法?
QQ老師
2024 06/12 16:29
你好,按項目獨立核算更改之前的賬套
84784973
2024 06/12 16:36
老師好,從現在開始進行獨立核算可以嗎
QQ老師
2024 06/12 16:37
你好,這樣的話只影響后期的企業所得稅
84784973
2024 06/12 16:39
老師好,以前的不用去管是可以的對嗎?
QQ老師
2024 06/12 16:41
您好,可以的,這樣你們就不能享受對應的免稅政策
84784973
2024 06/12 16:42
申報時需要怎樣分開
84784973
2024 06/12 16:44
老師好,從現在開始進行獨立核算,之前的不做處理,那現在獨立核算之后能享受對應的免稅政策嗎
QQ老師
2024 06/12 16:44
您好,填寫對應的免稅就可以
84784973
2024 06/12 16:46
老師好,從現在開始進行獨立核算,之前的不做處理,那現在獨立核算之后能享受對應的免稅政策嗎
QQ老師
2024 06/12 16:47
你好!是的,符合政策的可以
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