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問題已解決

請問一下,我們現在在做合并報表。母公司H,分別持股A子公司78%、B子公司51%,做抵消分錄的時候,有哪些需要做?可以列下抵消分錄嗎?

84784952| 提問時間:2024 06/12 17:01
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
? ? 1.母公司長期股權投資與子公司所有者權益的抵消:全資子公司: ? ?借:實收資本 ? ? ? ?資本公積 ? ? ? ?盈余公積 ? ? ? ?未分配利潤 ? ? ? ?合并價差(或貸) ? ? ? ?貸:長期股權投資
2024 06/12 17:02
樸老師
2024 06/12 17:03
非全資子公司: ? ? ? ? 借:實收資本 ????????資本公積 ????????盈余公積 ????????未分配利潤 ????????合并價差(或貸) ????????貸:長期債權投資 ????????少數股東權益 1.母子公司之間內部債權債務的抵銷: ????借:其他應付款 ????貸:其他應收款 ????借:預收賬款 ????貸:預付賬款 ????借:應付票據 ????貸:應收票據 ????借:應付債券 ????貸:長期債權投資 ????借:投資收益 ????貸:財務費用 ????借:應付賬款 ????貸:應收賬款 ????借:壞賬準備 ????貸:管理費用
樸老師
2024 06/12 17:04
1.母子公司之間內部存貨交易的抵銷:當期購進的存貨,當期全部向外銷售: ????????借:主營業務收入(母公司收入) ????????貸:主營業務支出(子公司成本) 當期購進的存貨,當期全部未對外銷售: ????????借:主營業務收入(母公司收入) ????????貸:主營業務支本(母公司成本) ????????存貨(母公司未實現的毛利) 對外銷售的部分: ????????借:主營業務收入(母公司×銷售比例) ????????貸:主營業務成本(子公司×銷售比例) 形成存貨的部分: ????????借:主營業務收入(母公司×未銷售比例) ????????貸:主營業務成本(母公司×未銷售比例) ????????存貨(毛利×未銷售比例) 1.母子公司之間內部固定資產交易的抵銷:交易當年:不計提折舊的固定資產交易的抵銷: ????????????借:主營業務收入(母公司收入) ????????????貸:主營業務成本(母公司成本) ????????????固定資產原價(母公司的毛利) 交易以后期間: ????????????借:年初未分配利潤(母公司未實現的毛利) ????????????貸:固定資產原價(母公司未實現的毛利) 計提折舊固定資產交易的抵銷: 交易當年: ????????????借:主營業務收入(母公司收入) ????????????貸:主營業務成本(母公司成本) ????????????固定資產原價(母公司未實現毛利) ????????????借:累計折舊(子公司當年多計提折舊) ????????????貸:管理費用(子公司當年多計提折舊) 以后使用期間: ????????????借:年初未分配利潤(母公司未實現毛利) ????????????貸:固定資產原價(母公司未實現毛利) ????????????借:累計折舊(當年多計提折舊) ????????????貸:管理費用(當年多計提折舊) ????????????借:累計折舊(以前年度累計多提折舊額) ????????????貸:年初未分配利潤(以前年度累計多提折舊額) 1.母公司股權投資收益與子公司利潤分配的抵銷: ????借:少數股東權益 ????投資收益 ????年初未分配利潤 ????貸:提取盈余公積 ????應付利潤 ????未分配利潤
84784952
2024 06/13 15:28
往來抵消的是關聯方之間的嗎?
樸老師
2024 06/13 15:33
同學你好 是母子公司或者總分公司
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