00:10:00
問題已解決
老師好，遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，對吧， 其他債權投資公允價值變動增加200萬元，賬面價值大于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債，但是對應科目計入了其他綜合收益，不影響所得稅費用，但是影響遞延所得稅負債，我這樣理解對嗎？謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
是的，是你這樣的理解，因為根據(jù)，最新會計準則規(guī)定，新金融工具準則下其他債權投資公允價值變動計入其他綜合收益，該持有收益對利潤表沒有影響，但是公允價值的變動產(chǎn)生了應納稅暫時性差異，所以影響到遞延所得稅負債
2024 06/13 09:07
84785046 
2024 06/13 09:20
老師，我截個圖給你看下，這里解析說沒有影響遞延所得稅，是怎么回事？
嬋老師 
2024 06/13 09:29
因為這筆分錄是：
借：其他債權投資——公允價值變動 200
貸：其他綜合收益——其他債權投資公允價值變動 200
借：其他綜合收益——其他債權投資公允價值變動50
貸：遞延所得稅負債 50
所以影響的是遞延所得稅負債，而不是遞延所得稅，遞延所得稅和遞延所得稅負債是兩個不同的科目
84785046
2024 06/13 09:33
遞延所得稅，不是包括兩種？一種是遞延所得稅資產(chǎn)，另一種是遞延所得負債
嬋老師
2024 06/13 09:41
其實這個題目準確得來說應該是影響遞延所得稅而不影響所得隨費用
84785046
2024 06/13 09:59
那就是這個道題的解析有問題了
嬋老師
2024 06/13 10:00
嗯，這個解析將遞延所得稅和所得稅費用有點搞混了
閱讀 392
描述你的問題，直接向老師提問
3335
意見反饋
