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# 提問 #小規(guī)模物業(yè)公司 收業(yè)主的電費與交電業(yè)局電費單價有差額 請問怎么作分錄？從收到支再到交增值稅一個完整的流程分錄？謝謝
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您好，買電賣電，確認收入和成本
交供電局電費
借：主營業(yè)務成本? ?進項稅? ?貸：銀行
收業(yè)主電費
借：銀行? 貸：主營業(yè)務收入? ?銷項稅
2024 06/14 23:15
84785007 
2024 06/14 23:15
按差額納稅行不？
廖君老師 
2024 06/14 23:17
您好，不是，這里銷減進達到了差額一樣的效果，但不是差額征收
84785007
2024 06/14 23:19
小規(guī)模 老師
廖君老師
2024 06/14 23:22
您好，對不起，我把這個重要條件漏了，
沒有差額哦
供電公司統(tǒng)一將電銷售給物業(yè)管理公司，統(tǒng)一向物業(yè)管理公司結算收取電費，并向物業(yè)管理公司開具貨物銷售發(fā)票，再由物業(yè)管理公司向住戶銷售電并收取價款的行為，屬于物業(yè)管理公司銷售電行為。物業(yè)管理公司發(fā)生上述銷售電行為的，應按銷售貨物選擇適用的稅率或征收率計算繳納增值稅。
84785007
2024 06/14 23:31
不能差額？
只要收的電費收入都要交增值稅？
能審請差額交稅嗎？
廖君老師
2024 06/15 04:37
您好，不可以的，小規(guī)模稅率本來就低，才1%
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