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老師，這道題沒太明白，我的理解是調利潤是210－10＋20=220 220×0.25=55，遞延所得稅發生額是25-20=5，當期所得稅費用是60
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2024 06/19 22:25
吳衛東老師 
2024 06/19 22:27
您的應納稅所得額就是做錯了? ?本年固定資產產生應納稅暫時性差異 還要調減20? ?
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為什么不是選D呢？210－10+20=220*25%=55，25－20=5，55+5=60？能解釋下嗎？謝謝
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（210+30）*25%-（25-20）=55。這樣做對嗎？老師？
答案是：本期因固定資產賬面價值和計稅基礎不一致確認遞延所得稅負債5萬元（25-20），即產生應納稅暫時性差異=5/25%=20（萬元），所以本期計算應交所得稅時納稅調減20萬元，即甲公司2019年應交所得稅=（210-10+20-20）×25%=50（萬元），確認遞延所得稅費用=25-20=5（萬元），甲公司2019年確認的所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅費用=50+5=55（萬元）。借：所得稅費用55貸：遞延所得稅負債5 應交稅費——應交所得稅50
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不理解答案里2019年應交所得稅=(210- 10+20-20)*25% =50(萬元)，為什么要減去20？
我寫的是（210-10+20）*25%+5=60
哪里理解錯了？
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這個題為什么不是（210－10+20）*25%+5=60
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老師，計算應交所得稅時不是當期所得稅+（債末-債初）+（產末-產初）么，當期所得稅=(210-10+20)×25%=55，然后55+(25-20)=60。
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