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2.[計(jì)算題] 乙錫礦開(kāi)采企業(yè)（一般納稅人）2022 年 2 月開(kāi)采并銷(xiāo)售錫礦原礦，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款 800 萬(wàn)元；銷(xiāo)售錫礦選礦取得含增值稅銷(xiāo)售額 1130 萬(wàn)元。當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，錫礦原礦資源稅稅率為 3%，錫礦選礦資源稅稅率為 6%。該企業(yè) 2022 年 2 月應(yīng)繳納的資源稅稅額為多少萬(wàn)元?
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銷(xiāo)售錫礦原礦應(yīng)繳納資源稅=800×3%=24（萬(wàn)元）
銷(xiāo)售錫礦選礦應(yīng)繳納資源稅：
將含增值稅銷(xiāo)售額 1130 萬(wàn)元轉(zhuǎn)換為不含稅銷(xiāo)售額=1130÷(1+13%)=1000（萬(wàn)元）
則銷(xiāo)售錫礦選礦應(yīng)繳納資源稅=1000×6%=60（萬(wàn)元）
該企業(yè) 2022 年 2 月應(yīng)繳納的資源稅稅額=24+60=84（萬(wàn)元）。
2024 06/22 16:50
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