你好！分包工程結(jié)算如下： 借：工程施工--合同成本 應(yīng)交稅費--未交增值稅 貸：應(yīng)付賬款--乙公司 全額支付分包工程款時： 借：應(yīng)付賬款--乙公司 貸：銀行存款 甲公司確認該項目收入與費用： 借：主營業(yè)務(wù)成本 工程施工--合同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 工程結(jié)算與工程施工對沖結(jié)平： 借：工程結(jié)算 貸：工程施工--合同成本--合同毛利 借：應(yīng)交稅費--未交增值稅 貸：銀行存款