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問題已解決

老師,關于增值稅的整體分錄有嗎?待認證,待抵扣,進項稅額轉出等這些有余額應該通過什么科目結轉為0

84785026| 提問時間:2024 06/30 10:24
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速問速答
呂小冬老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師
你好,增值稅完整會計分錄 1、月底,進項稅額大于銷項稅額,不進行賬務處理,直接作為留抵稅額; 2、月底,銷項稅額大于進項稅額: (1)計算應交增值稅: 銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅 (2)結轉: 借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸:應交稅金-應交增值稅-未交稅金 (3)繳納: 借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金 貸:銀行存款 一、購進商品或接受勞務的賬務處理. 1、購進業務的賬務處理(進項稅額允許抵扣) 借:在途物資/原材料/庫存商品/生產成本/無形資產/固定資產/管理費用等 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) (按當月已認證的可抵扣增值稅) 應交稅費-待認證進項稅額 (按當月未認證的可抵扣增值稅額) 貸:應付賬款/應付票據/銀行存款 如果發生退貨:(1)原增值稅專用發票已做認證,應根據稅務機關開具的紅字增值稅專用發票做相反的會計分錄;(2)原增值稅專用發票未做認證,應將發票退回并做相反的會計分錄. 2、購進商品或服務,進項稅額不得抵扣的賬務處理 取得增值稅專用發票時: 借:無形資產/固定資產/管理費用 應交稅費-待認證進項稅額 貸:銀行存款/應付賬款 經稅務機關認證后: 借:無形資產/固定資產/管理費用 貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
2024 06/30 10:27
呂小冬老師
2024 06/30 10:28
增值稅相關科目可以有余額,不用=0,具體按上面分錄一個個對應就行哦
84785026
2024 06/30 10:36
那現在我看了一下我有2022年都沒有抵扣的發票,現在想全部這個月吧能抵扣的都抵扣。領導讓我清下哪些有沒有做賬,我應該查什么余額
呂小冬老師
2024 06/30 10:47
你好,拿到發票如果沒有抵扣,賬上可以搜索下待認證進項稅額科目,看有沒有做賬做過。沒有的話正常做分錄。
呂小冬老師
2024 06/30 10:48
如果做過的話,做一筆分錄,轉到應交稅費-應交增值稅-進項稅額科目
84785026
2024 06/30 11:14
待認證科目余額有很多,也不知道是哪筆?也有做過結轉
呂小冬老師
2024 06/30 12:41
那就需要一筆筆對應查一下了,每個分錄對應的原始憑證都看一下
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