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問(wèn)題已解決
合同負(fù)債會(huì)計(jì)上不符合收入確認(rèn)條件，確認(rèn)為負(fù)債，稅法對(duì)于收入的確認(rèn)原則一般與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，此時(shí)其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，但是如果不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件但按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的，有關(guān)的合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為 0（計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)允許扣除的金額）。 答疑老師您好，這段話我不能理解，可以幫我解釋合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)嗎？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，合同負(fù)債屬于負(fù)債類科目，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)允許扣除的金額，賬面就是我們分錄上的金額，在符合收入確認(rèn)條件時(shí)就允許全部扣除，賬面和未來(lái)允許扣除的金額相等，相減為0
2024 06/30 16:36
84784970 
2024 06/30 16:41
符合的時(shí)候，賬面價(jià)值假設(shè)為100，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值100-可扣除100=0？
不對(duì)，我哪里理解錯(cuò)了？
84784970
2024 06/30 16:42
其他負(fù)債我都能理解，就這個(gè)合同負(fù)債我感覺(jué)和其他負(fù)債不太一樣。
廖君老師 
2024 06/30 16:43
您好，您的理解對(duì)呀，
84784970
2024 06/30 16:50
不不不，我其實(shí)沒(méi)有理解對(duì)，恰恰相反，我理解反了，而且我出不來(lái)。
84784970
2024 06/30 16:51
合同負(fù)債會(huì)計(jì)上不符合收入確認(rèn)條件，合同負(fù)債賬面價(jià)值=100；假設(shè)開(kāi)了票，稅法確認(rèn)了收入，那么合同負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面100-0=100。
84784970
2024 06/30 16:55
合同負(fù)債會(huì)計(jì)上不符合收入確認(rèn)條件，合同負(fù)債賬面價(jià)值=100；假設(shè)稅法也不符合收入確認(rèn)條件，那么合同負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面100-100=0。
84784970
2024 06/30 16:57
老師，這才是我理解的，我知道肯定是哪里沒(méi)理解對(duì)，出不來(lái)。
廖君老師
2024 06/30 16:58
您好，符合收入的確認(rèn)條件和開(kāi)票是沒(méi)有關(guān)聯(lián)的，我們達(dá)到條件時(shí)就確認(rèn)，目前賬面是未來(lái)達(dá)到條件時(shí)可以扣除的
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