如果是年末12月31日，貸方也是沖母公司長投做抵消分錄。但是做最后一步抵投資收益和未分配利潤分錄，是借方未分配利潤要寫年初，貸方未分配利潤要寫年末是吧，老師

您好，不是哦，最一筆是 母公司的投資收益與子公司利潤分配的抵銷（這是抵消利潤表和所有者權益變動表）? 　　借：投資收益 【子公司調整后的凈利潤×母公司持股比例】? 　　　　少數股東損益 【子公司調整后的凈利潤×少數股東持股比例】? 　　　　未分配利潤——年初【子公司年初數】? 　　　　貸：提取盈余公積 【子公司本年計提的金額】? 　　　　　　對所有者（或股東）的分配 【子公司本年分配的股利】（這是抵的所有者權益變動表項目）? 　　　　　　未分配利潤——年末 【從上筆抵銷分錄抄過來的金額】