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問(wèn)題已解決

老師我想問(wèn)一下,1.投資了全資子公司,子公司實(shí)收資本5000萬(wàn),資本公積4000萬(wàn),未分配利潤(rùn)-8000萬(wàn),母公司長(zhǎng)投5000萬(wàn),合并抵消分錄怎么寫(xiě)?2.投資了占比90%的公司,子公司實(shí)收資本600萬(wàn),資本公積4000萬(wàn),盈余公積40萬(wàn),未分配利潤(rùn)600萬(wàn),母公司長(zhǎng)投4000萬(wàn),合并抵消分錄怎么寫(xiě)?

84785043| 提問(wèn)時(shí)間:2024 07/03 11:32
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吳衛(wèi)東老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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2024 07/03 11:33
吳衛(wèi)東老師
2024 07/03 12:09
1 借:實(shí)收資本? 5000 ? ? ? ?資本公積? 4000 ? ? ? ?未分配利潤(rùn)? 8000 ? ? ? ?貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資? 17000 2 借:實(shí)收資本? 600 ? ? ? ?資本公積 4000 ? ? ? ? 盈余公積? 40 ? ? ? ?未分配利潤(rùn) 600 ? ? ? ? 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資? 4716 ? ? ? ? ? ? ? ?少數(shù)股東權(quán)益? 524
84785043
2024 07/03 13:04
1.投資了全資子公司,子公司實(shí)收資本5000萬(wàn),資本公積4000萬(wàn),未分配利潤(rùn)-8000萬(wàn),母公司長(zhǎng)投5000萬(wàn),合并抵消分錄怎么寫(xiě)?---這個(gè)母公司長(zhǎng)投只有5000萬(wàn),沒(méi)有17000
吳衛(wèi)東老師
2024 07/03 13:09
5000是你個(gè)別報(bào)表里面的長(zhǎng)投數(shù)字? 你抵消分錄是合并報(bào)表里面的? 長(zhǎng)投肯定是跟被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值一樣? 否則不不平了
84785043
2024 07/03 13:19
但是長(zhǎng)投只有5000萬(wàn),差額怎么調(diào)整呢,子公司的資本公積應(yīng)該是后來(lái)非關(guān)聯(lián)公司贈(zèng)與的資產(chǎn)
吳衛(wèi)東老師
2024 07/03 13:21
那你經(jīng)營(yíng)期間有利潤(rùn)增加了所有者權(quán)益? 合并報(bào)表里面按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整 不就增加長(zhǎng)投賬面價(jià)值了嗎
84785043
2024 07/03 13:22
就是子公司后來(lái)取得的非股東的公司贈(zèng)與的資產(chǎn),個(gè)別報(bào)表計(jì)入資本公積,在整體合并之后,合并報(bào)表中還是在資本公積科目列示的么
吳衛(wèi)東老師
2024 07/03 13:29
對(duì),還在資本公積里面列示。
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