童鞋 你好 很高興為你解答 第一個照片 根據(jù)稅法規(guī)定 沒有實際支付的 預(yù)提的費用不得稅前扣除 會計賬面價值=300（萬元） 計稅基礎(chǔ)=680（萬元） 現(xiàn)在稅會差=680-300=380（萬元） 根據(jù)規(guī)定對于股權(quán)激勵如果計稅基礎(chǔ)大于賬面價值 確認的遞延所得稅資產(chǎn)計入其他資本公積 納稅調(diào)增300萬元 確認遞延所得稅資產(chǎn)=300*25%=75（萬元）計入所得稅費用 會計分錄 借：遞延所得稅資產(chǎn) 75 貸：所得稅費用 75 剩下的=380*25%=95（萬元） 計入其他資本公積 借：遞延所得稅資產(chǎn) 95 貸：資本公積-其他資本公積 95