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（一）甲企業是上市公司，按季對外提供中期財務報表，按季計提利息。 2X19年有關業務如下： （1）1月6日，甲企業從二級市場購入一批債券，甲公司根據其管理該債券的業務模式和該債券的合同現金流量特征，將該債劵分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。債券面值總額為100萬元，票面利率為6%，3年期，每半年付息一次，該債券為2X18年1月1日發行。取得時公允價值為103萬元，含已到付息期但尚未領取的2018年下半年的利息3萬元，另支付交易費用2萬元，全部價款以銀行存款支付。 （2）1月16日，收到2X18年下半年的利息3萬元。 后面還有呢老師，字數限制了，具體看圖片吧，麻煩了。
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（1）1 月 6 日購入債券：
借：交易性金融資產 - 成本 100
應收利息 3
投資收益 2
貸：銀行存款 105
（2）1 月 16 日收到 2X18 年下半年的利息 3 萬元：
借：銀行存款 3
貸：應收利息 3
（3）3 月 31 日，債券公允價值為 110 萬元：
借：交易性金融資產 - 公允價值變動 10
貸：公允價值變動損益 10
（4）3 月 31 日，按債券票面利率計算利息：
借：應收利息 1.5（100×6%×3/12）
貸：投資收益 1.5
（5）6 月 30 日，債券公允價值為 96 萬元：
借：公允價值變動損益 14
貸：交易性金融資產 - 公允價值變動 14
（6）6 月 30 日，按債券票面利率計算利息：
借：應收利息 1.5
貸：投資收益 1.5
（7）7 月 16 日，收到 2X19 年上半年的利息 3 萬元：
借：銀行存款 3
貸：應收利息 3
（8）8 月 16 日，將債券全部處置：
借：銀行存款 120
交易性金融資產 - 公允價值變動 4
貸：交易性金融資產 - 成本 100
投資收益 24
同時：
借：投資收益 4
貸：公允價值變動損益 4
2024 07/05 11:23
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