老師您看下10題吧。謝謝

首先，2X22 年 12 月 31 日，債券的公允價值為 1800 萬元，取得成本為 1200 萬元，公允價值變動 600 萬元。 按照稅法規定，資產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，所以產生應納稅暫時性差異 600 萬元，應確認遞延所得稅負債 = 600×25% = 150 萬元，選項 A 正確。 公允價值變動計入其他綜合收益，金額為 600 萬元，選項 B 正確。 2X23 年出售該債券時，之前確認的遞延所得稅負債應轉回。轉回的遞延所得稅負債 = 600×25% = 150 萬元，選項 C 正確。 出售時，計入投資收益的金額 = 售價 2200 萬元 - 出售時的賬面價值 1800 萬元 = 400 萬元，選項 D 正確。 所以，ABCD 選項均正確。

老師c為什么要把之前的遞延所得稅負債轉回？

?遞延所得稅負債轉回是指企業將之前確認的遞延所得稅負債進行沖銷或減少的過程

不明白它為什么要轉回。

不是概念。是不明白這道題為什么要轉回150，題目哪里說轉回150了？

在2x22年，該債券的賬面價值為公允價值1800萬元，而計稅基礎為取得成本1200萬元，賬面價值大于計稅基礎，產生了應納稅暫時性差異600萬元，甲公司確認了遞延所得稅負債150萬元（600×25%）。 2x23年，甲公司將債券出售，此時公允價值的變動就要計入應納稅所得額。出售價格為2200萬元，相比2x22年末的賬面價值1800萬元，實現了400萬元的收益（2200 - 1800）。 按照稅法規定，這400萬元需要納稅，而之前確認的遞延所得稅負債就是因為持有期間公允價值變動但未實際納稅而產生的。當債券出售時，這部分暫時性差異不再存在，需要將之前確認的遞延所得稅負債轉回。 具體來說，出售債券后，該項資產不存在應納稅暫時性差異了，所以要把之前確認的遞延所得稅負債150萬元轉回。這樣，會計處理上才能準確反映該交易的稅務影響。

有點明白了。老師你的意思是只要出售了，應納稅暫時性差異沒有了。所以要把遞延所得稅負債轉回。

同學你好 對的 可以這樣理解