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問題已解決
這一題的c選項和d選項，麻煩老師詳細解答一下
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總得公允價值變動=1000-600=400（萬元）
轉換日公允價值=900
計稅基礎=800-800/20*4=640（萬元）
轉換日計提的遞延所得稅負債=（900-640）=260*15%=39（萬元）
借：其他綜合收益 39
貸：遞延所得稅負債 39
后期的稅會差=400-260=140（萬元）
確認的遞延所得稅負債=140*15%=21（萬元）
借：所得稅費用21
貸：遞延所得稅負債 21
計稅年折舊=800/20=40（萬元）
因此計入應納稅所得額=租金80-計稅折舊40=40（萬元）
2024 07/06 01:31
84784998 
2024 07/06 11:19
不太懂為什么要用400作為總的，然后轉換日還有后期都作為它的組成部分。我的理解是轉換時，900-640 作為差異，×25％確認其他綜合收益? 然后在12月31日，再用1000減600，差異400，乘25%，再確認所得稅費用? ，根據時段分兩次確認，這樣不對嗎
軟軟老師 
2024 07/06 11:20
童鞋 你好 很高興為你解答 也是可以的
84784998
2024 07/06 15:30
但是這樣算金額不對啊，麻煩老師用時間段的方法給我講解一下吧
軟軟老師
2024 07/06 15:58
轉換日
轉換日公允價值=900
計稅基礎=800-800/20*4=640（萬元）
轉換日計提的遞延所得稅負債=（900-640）=260*15%=39（萬元）
借：其他綜合收益 39
貸：遞延所得稅負債 39
年末公允價值變動增加額=1000-900=100
稅法折舊=40
確認的遞延所得稅負債=140*15%=21（萬元）
借：所得稅費用21
貸：遞延所得稅負債 21
計稅年折舊=800/20=40（萬元）
因此計入應納稅所得額=租金80-計稅折舊40=40（萬元）
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