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問題已解決

這一題的c選項和d選項,麻煩老師詳細解答一下

84784998| 提問時間:2024 07/05 23:38
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軟軟老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,稅務師,CMA
總得公允價值變動=1000-600=400(萬元) 轉換日公允價值=900 計稅基礎=800-800/20*4=640(萬元) 轉換日計提的遞延所得稅負債=(900-640)=260*15%=39(萬元) 借:其他綜合收益 39 貸:遞延所得稅負債 39 后期的稅會差=400-260=140(萬元) 確認的遞延所得稅負債=140*15%=21(萬元) 借:所得稅費用21 貸:遞延所得稅負債 21 計稅年折舊=800/20=40(萬元) 因此計入應納稅所得額=租金80-計稅折舊40=40(萬元)
2024 07/06 01:31
84784998
2024 07/06 11:19
不太懂為什么要用400作為總的,然后轉換日還有后期都作為它的組成部分。我的理解是轉換時,900-640 作為差異,×25%確認其他綜合收益? 然后在12月31日,再用1000減600,差異400,乘25%,再確認所得稅費用? ,根據時段分兩次確認,這樣不對嗎
軟軟老師
2024 07/06 11:20
童鞋 你好 很高興為你解答 也是可以的
84784998
2024 07/06 15:30
但是這樣算金額不對啊,麻煩老師用時間段的方法給我講解一下吧
軟軟老師
2024 07/06 15:58
轉換日 轉換日公允價值=900 計稅基礎=800-800/20*4=640(萬元) 轉換日計提的遞延所得稅負債=(900-640)=260*15%=39(萬元) 借:其他綜合收益 39 貸:遞延所得稅負債 39 年末公允價值變動增加額=1000-900=100 稅法折舊=40 確認的遞延所得稅負債=140*15%=21(萬元) 借:所得稅費用21 貸:遞延所得稅負債 21 計稅年折舊=800/20=40(萬元) 因此計入應納稅所得額=租金80-計稅折舊40=40(萬元)
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