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老師好 應收退貨成本是資產類嗎 怎么還要給他確認 遞延所得稅負債 舉個例子啊 我直接沒懂

84784990| 提問時間:2024 07/12 16:16
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蒼鷺老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師
應收退貨成本是資產類科目。 它核算的是企業在銷售過程中,預期將退回的商品的賬面價值,扣除預計發生的成本(包括退回商品的價值減損)后的余額。 這個科目表示的是已發出但因為預計可能發生退貨而不能轉入主營業務成本的那部分存貨資產的成本 。應收退貨成本的借方表示增加,貸方表示減少。
2024 07/12 16:24
蒼鷺老師
2024 07/12 16:24
應收退貨成本是資產類科目, 它的計稅基礎=0,賬面價值大于計稅基礎,因此計提遞延所得稅負債 從稅法的角度來說,商品已經對外出售了,不認可會計上確認的應收退貨成本,因此應收退貨成本的計稅基礎等于0
84784990
2024 07/12 16:32
老師 我好像明白了 您看看 理解對嗎 就是先把預計要退的這部分 借:方 應收退貨成本 這樣子 計稅是0 賬面是借方的 預計的金額 資產賬面大于計稅 確認遞延所得稅負債 這樣子理解對嗎老師
蒼鷺老師
2024 07/12 16:50
是這樣的。 應收退貨成本賬面價值大于0,稅法認為存貨賣了,就沒有這部分存貨了,所以計稅基礎是0, 資產賬面大于計稅基礎,所以確認遞延所得稅負債。
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