您好 C正確 選項A表述不正確：無形資產計稅基礎=600*200%-600*200%/10/2=1140 選項B表述不正確：研發支出形成的無形資產雖然產生可抵扣暫時性差異，但是不確認遞延所得稅資產； 選項C表述正確：應交所得稅(1000-400*1-600/10/2)*0.25=142.5 選項D表述不正確：研發支出中的費用化支出不產生暫時性差異。 D 2018年計提產品保修費用＝5000×2%＝100（萬元）。 方法一：2018年年末預計負債的賬面價值＝30/15%＋100＝300（萬元）；計稅基礎＝300－300＝0；賬面價值300萬元＞計稅基礎0，其差額300萬元，即為可抵扣暫時性差異期末余額。遞延所得稅資產的發生額＝期末余額－期初余額＝300×25%－30＝45（萬元） 方法二：遞延所得稅資產當期發生額＝100×25%＋30/15%×（25%－15%）＝45（萬元）。