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老師,這道題收入為什么不包含捐贈(zèng)收入和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入呢

84785012| 提問時(shí)間:2024 07/16 15:52
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
計(jì)算可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)時(shí),收入不包含捐贈(zèng)收入和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入,是因?yàn)樵谄髽I(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定中,業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額計(jì)算基礎(chǔ)通常是企業(yè)的銷售(營業(yè))收入。 根據(jù)規(guī)定,銷售(營業(yè))收入主要包括企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,不包括營業(yè)外收入(接受捐贈(zèng)收入屬于營業(yè)外收入)。而轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入并非企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)收入,也不計(jì)入該計(jì)算基數(shù)。 在本題中,商品銷售收入2000萬元屬于企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入,可作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的基數(shù)。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額兩種方式取較小的:2000×0.5% = 10(萬元),30×60% = 18(萬元),按10萬元稅前扣除。 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額 = 2000×15% = 300(萬元),小于實(shí)際發(fā)生額320萬元(240 + 80),則按300萬元稅前扣除。 2020年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) = 10 + 300 = 310(萬元),選項(xiàng)B當(dāng)選。
2024 07/16 15:54
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