這種情況下，月底對賬時需要做余額調節(jié)表。 雖然網(wǎng)銀能查到這筆錢已退回到零余額賬戶上，但還沒退回到單位的系統(tǒng)里，意味著單位的賬面余額與銀行實際余額存在差異。 行政單位零余額賬戶的余額通常應當為零，但這筆退回的資金在未在系統(tǒng)中體現(xiàn)時，會導致賬面余額與實際銀行余額不符。通過編制余額調節(jié)表，可以將銀行已收單位未收的這筆款項記錄在調節(jié)表中，以便準確核對賬目，確保賬實相符。 當資金實際退回到系統(tǒng)中后，再按照相關規(guī)定進行相應的賬務處理。 具體的賬務處理為：當發(fā)生當年資金退回時，行政單位應當根據(jù)收到的財政資金退回通知書及相關原始憑證，按照通知書上的退回金額，在財務會計下借記“財政撥款收入”科目（支付時使用本年度預算指標）或“財政應返還額度”科目（支付時使用以前年度預算指標），貸記“業(yè)務活動費用”“庫存物品”等科目；同時，在預算會計下借記“財政撥款預算收入”科目（支付時使用本年度預算指標）或“資金結存——財政應返還額度”科目（支付時使用以前年度預算指標），貸記“行政支出”“事業(yè)支出”等科目。