可抵扣暫時性差異，比如資產(chǎn)類，資產(chǎn)的期末賬面價值小于稅法規(guī)定的賬面價值，（資產(chǎn)的賬面價值-稅法確認的計稅基礎(chǔ)）*所得稅率=遞延所得稅期末余額。 遞延所得稅期末余額-起初所得稅余額=本期發(fā)生額 ：大于零，計提增加的遞延所得稅資產(chǎn)，小于零，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負債相反。我這樣理解的對嗎？有時候計算本期發(fā)生額老是分不清需要計提還是需要轉(zhuǎn)回，有什么好辦法嗎？? 謝謝老師

對的。其實你就只需要記得資產(chǎn)類賬面價值大于計稅基礎(chǔ)就確認遞延所得稅負債，小于計稅基礎(chǔ)就確認遞延所得稅資產(chǎn)。每次都是拿總的差額計算應(yīng)有金額，然后跟賬面已經(jīng)計提金額比較，大于就轉(zhuǎn)回，小于就確認。