同學你好 在 4 月份進行調整時，可以先沖銷 3 月份錯誤的分錄，然后再做正確的分錄。 沖銷 3 月份分錄： 借：管理費用 - 工資 （負數） 貸：應付職工薪酬 （負數） 借：應付職工薪酬 - 工資 （負數） 貸：其他應收款 - 社保 （負數） 庫存現金 （負數） 然后做正確的分錄： 3 月份計提工資： 借：管理費用 - 工資 貸：應付職工薪酬 - 工資 4 月份發放 3 月份工資時： 借：應付職工薪酬 - 工資 貸：其他應收款 - 社保 庫存現金