是的老師? 這兩道題對比一下? 提取盈余公積持股80的是按合并日之后的凈利潤提取盈余公積? 持股100的是按全年的凈利潤提取盈余公積? ??

老師你回答阿

同學你好，兩道題的分錄是不同情況下的分錄

有什么區別呢

前面的是抵銷長期股權投資與子公司所有者權益，借方所有者權益是站在子公司角度，按全額去抵銷的。 借：股本（實收資本） ? ? 資本公積 ? ? 其他綜合收益 ? ? 盈余公積? ? ? 未分配利潤 ? ? 商譽（借方差額） ? 貸：長期股權投資（按權益法調整后的長期股權投資的賬面價值） ? ?? 少數股東權益（子公司按公允價值調整后凈資產×少數股東投資持股比例），只是這里少數股東占比0所以分錄沒有它 第二題是母公司投資收益和子公司利潤分配的抵銷的分錄 這里是站在給母公司分配利潤的角度，所以要按持股比例去算