一、經營活動產生的現金流量 1.銷售商品、提供勞務收到的現金：本項目應根據“主營業務收入”“其他業務收入”“應收賬款”“應收票據”“預收賬款”等科目的記錄分析填列。公式：銷售商品、提供勞務收到的現金 = 當期銷售商品、提供勞務收到的現金 + 當期收到前期的應收賬款和應收票據 + 當期預收的賬款 - 當期因銷售退回而支付的現金 + 當期收回前期核銷的壞賬損失 2.收到的稅費返還：反映企業收到返還的各種稅費，如收到的增值稅、所得稅、消費稅等返還。 3.收到其他與經營活動有關的現金：包括罰款收入、經營租賃固定資產收到的現金、投資性房地產收到的租金收入、流動資產損失中由個人賠償的現金收入等。 4.購買商品、接受勞務支付的現金：根據“主營業務成本”“存貨”“應付賬款”“應付票據”“預付賬款”等科目的記錄分析填列。公式：購買商品、接受勞務支付的現金 = 當期購買商品、接受勞務支付的現金 + 當期支付前期的應付賬款和應付票據 + 當期預付的賬款 - 當期因購貨退回收到的現金 5.支付給職工以及為職工支付的現金：包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用。 6.支付的各項稅費：反映企業當期實際上交稅務部門的各種稅費。 7.支付其他與經營活動有關的現金：如支付的差旅費、業務招待費、保險費、經營租賃支付的現金等。 二、投資活動產生的現金流量 1.收回投資收到的現金：反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、長期股權投資等而收到的現金。 2.取得投資收益收到的現金：因投資而分得的現金股利、利息等。 3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額：出售這些資產所收到的現金減去為處置這些資產而支付的有關費用后的凈額。 4.處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額：處置子公司或其他營業單位所取得的現金減去相關處置費用以及子公司及其他營業單位持有的現金和現金等價物后的凈額。 5.購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金：購買這些資產所支付的現金。 6.投資支付的現金：反映企業進行各種投資所支付的現金。 7.取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額：購買子公司或其他營業單位所支付的現金減去子公司或其他營業單位持有的現金和現金等價物后的凈額。 三、籌資活動產生的現金流量 1.吸收投資收到的現金：反映企業收到的投資者投入的現金。 2.取得借款收到的現金：企業從銀行或其他金融機構借入的各種短期、長期借款所收到的現金。 3.收到其他與籌資活動有關的現金：如接受現金捐贈等。 4.償還債務支付的現金：反映企業以現金償還債務的本金。 5.分配股利、利潤或償付利息支付的現金：支付的現金股利、利潤以及支付的借款利息等。 6.支付其他與籌資活動有關的現金：如發行股票、債券支付的審計、咨詢等費用。 四、匯率變動對現金及現金等價物的影響 反映企業外幣現金流量及境外子公司的現金流量折算為人民幣時，所采用的現金流量發生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額與“現金及現金等價物凈增加額”中外幣現金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。 五、現金及現金等價物凈增加額 等于經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量凈額之和，再加上匯率變動對現金及現金等價物的影響。 六、期末現金及現金等價物余額 等于期初現金及現金等價物余額加上本期現金及現金等價物凈增加額。