相當于當于就是如果計提的當期費用大于所得稅是按照資產負債表日公允計算出來的 那所得稅資產就確認為所得稅費用 比如 目前計提管理費用600萬元 按照稅法計算的是500萬元 借：遞延所得稅資產 500*0.25=125 貸：所得稅費用125 如果按照稅法口徑計算出來時700萬元 超了費用100萬元 超過的計入資本公積 會計分錄 借：遞延所得稅資產 700*25%=175 貸：所得稅費用600*0.25=150 資本公積-其他資本公積 100*25%=25