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問題已解決

甲公司 2×23 年 6 月 30 日將自用辦公樓對外出租,作為采用公允價值模式計量的投資性房地產。該辦公樓原值 1 000 萬元,預計使用年限為 10 年,出租前采用年限平均法計提折舊,預計凈殘值為 0;截至 2×23 年 6 月 30 日該辦公樓已經使用 5 年,使用期間未計提減值準備;轉換日,該辦公樓的公允價值為 1 100 萬元。2×23 年 12 月 31 日,其公允價值為 1 300 萬元。則 2×23 年 12 月 31 日甲公司該項投資性房地產的計稅基礎為( )萬元。 A.450 B.500 C.1 100 D.1 300 老師,這道題怎么做

84785007| 提問時間:2024 08/08 16:52
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
1.首先明確自用房地產轉換為投資性房地產的相關規定:當自用房地產轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產時,轉換日的公允價值大于原賬面價值的差額計入其他綜合收益,公允價值小于原賬面價值的差額計入公允價值變動損益。 2.然后計算計稅基礎:對于投資性房地產,稅法通常按照固定資產的處理方式進行計量,即采用成本模式。 這個選A
2024 08/08 16:54
84785007
2024 08/08 17:36
稅法采用個成本模式計量,題中說了截止23年6月30日已使用5年,為啥減去折舊時減的5.5年,我主要是對這個折舊時間不明白
樸老師
2024 08/08 18:00
同學你好 出現這種情況可能有以下幾種原因: 、會計年度與自然年度不完全重合 假如該資產是在2018年年初開始使用,但企業的會計年度不是自然年度(比如會計年度是從每年的7月1日到次年的6月30日)。 到2023年6月30日,從資產開始使用的時間點(2018年年初)到2023年6月30日,跨越的時間超過了5個完整的會計年度。 如果按照實際的時間跨度來計算折舊,就可能會出現超過5年的情況,比如5年半(5.5年)。 資產投入使用時間點的特殊考慮 1.有可能資產雖然在2018年開始計算使用年限,但實際是在2018年中間的某個時間點(不是年初)開始投入使用的。 2.到2023年6月30日時,從實際投入使用的時間點到2023年6月30日的實際時間跨度超過了5年但不足6年,近似計算為5.5年也是合理的。 可能存在中途變更折舊政策或估計 1.企業在資產使用過程中,可能對折舊政策進行了調整,比如變更了折舊方法或者預計使用年限等。如果新的折舊政策導致折舊年限的計算方式發生變化,也可能會出現按照新政策計算出的折舊時間與原來預期的5年不一致的情況,比如變為5.5年。
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