1.確定多計提的金額及調(diào)整方法：由于之前多計提了一筆企業(yè)所得稅，需要先明確多計提的具體金額。假設(shè)多計提的金額就是 10907.9 元（若不是全部多計提，則需根據(jù)實際多計提金額進(jìn)行調(diào)整）。調(diào)整的思路是沖減多計提的所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅費(fèi)。 2.進(jìn)行賬務(wù)處理：沖減多計提的所得稅費(fèi)用： ?????借：應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交企業(yè)所得稅?10907.9 ???????貸：以前年度損益調(diào)整?10907.9 由于“以前年度損益調(diào)整”最終要結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配 - 未分配利潤”，以調(diào)整以前年度的利潤分配： ?????借：以前年度損益調(diào)整?10907.9 ???????貸：利潤分配?-?未分配利潤?10907.9