同學，你好 （一）《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）“103資產總額”平均值的計算公式中資產總額期初、期末值應與財務報表“資產總額”期初、期末值一致。 （二）《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中“104從業人數”若與季度預繳申報表填報的全年從業人數平均值不一致，且導致小型微利企業標志發生改變的，應先更正第四季度預繳申報表。 （三）《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）“108采用一般企業財務報表格式（2019年版）”，選擇“是”的納稅人，根據《利潤表》對應項目填列“營業利潤”，不執行“營業利潤”行次計算規則。 （四）納稅人發生政策性搬遷事項，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產經營活動年度，從法定虧損結轉彌補年限中減除。《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中的“216發生政策性搬遷且停止生產經營無所得年度”應為“是”。 （五）一般情況下，企業所得稅年度納稅申報表主表（A100000）第1行“營業收入”與第11行“營業外收入”的合計數，應大于當年度增值稅申報年度累計銷售收入。 （六）一般情況下，房地產開發企業年度納稅申報表主表（A100000）第1行“營業收入”應大于或等于《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》（A105010）第27行“銷售未完工產品轉完工產品確認的銷售收入”金額。 （七）一般情況下，《職工薪酬支出及納稅調整明細表》第1行第1列“工資薪金支出-賬載金額”不應為0. （八）一般情況下，若《期間費用明細表》（A104000）第19行“研究費用”大于0，則《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）第26行“（一）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除（填寫A107012）”或第27行“（二）科技型中小企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除（填寫A107012）”或第28行“（三）企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動而發生的相關費用加計扣除（加計扣除比例____%）”應大于0。 （九）一般情況下，合伙人是法人和其他組織的，應將合伙企業當年度分配的所得和企業當年留存的所得（利潤）填入《納稅調整明細表》第41行“（五）合伙企業法人合伙人應分得的應納稅所得額”。 （十）納稅人只要發生資產折舊、攤銷等事項，無論是否納稅調整，均須填報《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）。 （十一）所有納稅人都必須填報《彌補虧損明細表》（A106000）。彌補虧損表中的以前年度虧損數由系統自動帶出，納稅人對第8列“當年待彌補虧損額”有疑義的，請咨詢主管稅務機關。 （十二）享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。納稅人應根據經營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件，符合稅收優惠條件的，通過填報A1070**系列表申報享受稅收優惠。 （十三）不論是否享受優惠政策，高新技術企業資格在有效期內的納稅人均需填報《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）、《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）。