和銀行存款收款業(yè)務(wù)的記賬憑證。它主要反映企業(yè)收入的現(xiàn)金或銀行存款的增加情況。 付款憑證：用于記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的記賬憑證。它主要反映企業(yè)支出的現(xiàn)金或銀行存款的減少情況。 轉(zhuǎn)賬憑證：用來記錄除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記賬憑證。它主要涉及企業(yè)內(nèi)部賬戶之間的資金轉(zhuǎn)移或經(jīng)濟業(yè)務(wù)的調(diào)整。 填制方法 收款憑證和付款憑證的格式及填制方法相似，但方向相反。收款憑證的借方科目通常為“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”，貸方科目為與收入相關(guān)的會計科目；付款憑證則相反，貸方科目為“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”，借方科目為與支出相關(guān)的會計科目。 轉(zhuǎn)賬憑證的填制方法則不同，它需要在借貸記賬法下，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的會計科目全部填列在憑證內(nèi)，借方科目在先，貸方科目在后。 適用情況與用途 收款憑證在收到貨幣資金時填制，主要用于記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款的收取情況。 付款憑證在支付貨幣資金時填制，主要用于記錄銀行存款和現(xiàn)金的支付情況。 轉(zhuǎn)賬憑證在不涉及銀行存款和現(xiàn)金收付的其他各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時填制，主要用于記錄與貨幣資金無關(guān)的其他經(jīng)濟款項的收付情況。 二、轉(zhuǎn)賬憑證的使用時機 轉(zhuǎn)賬憑證主要在不涉及貨幣資金收付時使用，即凡是不涉及銀行存款和現(xiàn)金收付的其他各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都需要編制轉(zhuǎn)賬憑證。具體來說，包括但不限于以下幾種情況： 原料到廠但款未付。 生產(chǎn)領(lǐng)用材料和包裝物。 制造費用的結(jié)轉(zhuǎn)。 生產(chǎn)產(chǎn)品入庫。 商品銷售收入的結(jié)轉(zhuǎn)。 商品銷售收入稅金及附加的計提。 計提工資或福利費。 結(jié)轉(zhuǎn)管理費用、財務(wù)費用和銷售費用等。 計提所得稅。 其他業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬，如內(nèi)部賬戶之間的資金劃撥等。