資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是核算所得稅的一種方法。 簡單來說，它是以資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，通過比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)，來確定應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，進而計算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。 需要注意： 1.準(zhǔn)確判斷資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。 2.明確是應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，從而確定遞延所得稅的方向和金額。 3.注意所得稅費用的計算，它是當(dāng)期所得稅加上或減去遞延所得稅的結(jié)果。