這種情況下，繳納社保的部分可以先通過 “應付職工薪酬” 科目進行核算。 假設公司承擔的社保部分為 A 元，員工個人承擔的社保部分為 B 元。 繳納社保時： 借：應付職工薪酬 - 社會保險費（公司承擔部分） A 其他應收款 - 社會保險費（個人承擔部分） B 貸：銀行存款 （A + B） 由于沒有申報工資，暫時不做工資計提和發放的相關賬務處理。