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請問老師，單位應收賬款，確認計提壞賬100萬，當時沒有做納稅調增處理。2年后又收回來了，放到營業外收入了，請問還需要在企業所得稅匯算清繳的時候做納稅調整嗎？
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您好，這個的話，是需要調增的，調整才可以
2024 08/29 15:10
84785035 
2024 08/29 15:11
2021年計提沒有調增，請問覆蓋2021萬條增處理對吧？
小鎖老師 
2024 08/29 15:12
嗯對，是對的，這個沒錯
84785035
2024 08/29 15:13
請問2023年收回來了。2021年 借 資產減值準備100萬 貸 壞賬準備100萬。請問2023號收回來，分錄怎么寫？企業所得稅匯算清繳怎么調整。
小鎖老師
2024 08/29 15:20
您好，是這樣的 收到 借 銀行存款? 貸 應收賬款? 借 壞賬準備 貸 資產減值準備，這個是可以扣除了
84785035
2024 08/29 15:24
老師當時是這樣做的帳。2021年計提。2022年確認，2023年收回。請問分錄對嗎？
小鎖老師
2024 08/29 15:27
嗯對，是可以這樣的，能
84785035
2024 08/29 15:29
同事給改了一下，說是2023年要確認營業外收入。對嗎
小鎖老師
2024 08/29 15:29
不能算營業外收入，這個不能
84785035
2024 08/29 15:30
那咋做呢？應收已經沖平了呀？
小鎖老師
2024 08/29 15:35
不是啊，收到錢借方做銀行存款，再沖掉壞賬不是就行了？按照我說的那樣
84785035
2024 08/29 15:36
壞賬在2022年已經沖了呀
小鎖老師
2024 08/29 15:38
那你直接做一筆借 銀行存款 貸 應收賬款，這個不是就可以了嗎？? 壞賬準備也沒有數據了
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