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老師,這個如果不考慮所得稅的影響,利潤該怎么調?是406-80-80/10=318? 還是406-80/10=398?

84785019| 提問時間:2024 09/01 19:36
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歲月靜好老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,初級會計師,二級建造師
你好,在不考慮所得稅影響的情況下,利潤應該調整為 406 - 80 - 80/10 = 318 萬元。 首先,購買日固定資產評估增值 80 萬元,這會導致每年多計提折舊 80/10 = 8 萬元,在調整凈利潤時需要減去。 其次,2×23 年 3 月 10 日乙公司向甲公司銷售 A 產品形成的未實現內部交易損益也需要調整凈利潤,未售出的部分為(20 - 8)×(7 - 4)= 36 萬元,題目中未提及需要調整,所以此處暫不考慮。 綜上,調整后的凈利潤為 406 - 80 - 80/10 = 318 萬元。
2024 09/01 19:54
84785019
2024 09/01 19:58
那所有者權益抵消的分錄怎么寫啊
歲月靜好老師
2024 09/01 20:04
你好,首先計算未分配利潤 - 年末: 未分配利潤 - 年末 = 108 + 406 - 40.6 - 100 = 373.4(萬元) 再計算長期股權投資: 凈利潤調整為 406 - 80 - 80÷10 = 318(萬元) 長期股權投資 = 3000 + (318 + 40 - 100 + 20)×60% = 3000 + (378 - 100 + 20)×60% = 3000 + 298×60% = 3000 + 178.8 = 3178.8(萬元) 少數股東權益 = 3980×40% = 1592(萬元) 所以所有者權益抵消的分錄為: 借:股本 1800 資本公積 1800 其他綜合收益 200 盈余公積 40.6 未分配利潤 - 年末 373.4 商譽 (3000 - 3980×60%)= 232 貸:長期股權投資 3178.8 少數股東權益 1592
84785019
2024 09/01 20:11
老師 不好意思,我想知道的是在不涉及所得稅情況下得所有者權益抵消分錄
歲月靜好老師
2024 09/02 09:40
同學你好,沒有考慮的。
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