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老師，這個如果不考慮所得稅的影響，利潤該怎么調？是406-80-80/10=318？ 還是406-80/10=398？
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你好，在不考慮所得稅影響的情況下，利潤應該調整為 406 - 80 - 80/10 = 318 萬元。
首先，購買日固定資產評估增值 80 萬元，這會導致每年多計提折舊 80/10 = 8 萬元，在調整凈利潤時需要減去。
其次，2×23 年 3 月 10 日乙公司向甲公司銷售 A 產品形成的未實現內部交易損益也需要調整凈利潤，未售出的部分為（20 - 8）×（7 - 4）= 36 萬元，題目中未提及需要調整，所以此處暫不考慮。
綜上，調整后的凈利潤為 406 - 80 - 80/10 = 318 萬元。
2024 09/01 19:54
84785019 
2024 09/01 19:58
那所有者權益抵消的分錄怎么寫啊
歲月靜好老師 
2024 09/01 20:04
你好，首先計算未分配利潤 - 年末：
未分配利潤 - 年末 = 108 + 406 - 40.6 - 100 = 373.4（萬元）
再計算長期股權投資：
凈利潤調整為 406 - 80 - 80÷10 = 318（萬元）
長期股權投資 = 3000 + （318 + 40 - 100 + 20）×60%
= 3000 + （378 - 100 + 20）×60%
= 3000 + 298×60%
= 3000 + 178.8
= 3178.8（萬元）
少數股東權益 = 3980×40% = 1592（萬元）
所以所有者權益抵消的分錄為：
借：股本 1800
資本公積 1800
其他綜合收益 200
盈余公積 40.6
未分配利潤 - 年末 373.4
商譽 （3000 - 3980×60%）= 232
貸：長期股權投資 3178.8
少數股東權益 1592
84785019
2024 09/01 20:11
老師 不好意思，我想知道的是在不涉及所得稅情況下得所有者權益抵消分錄
歲月靜好老師
2024 09/02 09:40
同學你好，沒有考慮的。
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