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問題已解決
收到上年匯算清繳退稅款，但這個款項是上年外地預交的稅款，當時沒有涉及到利潤，請問收到這個款項如何做賬。
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你好！這個
借:應交稅費--應交企業所得稅
貸:以前年度損益調整
同時結轉以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
實際收到退回的稅款時：
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交企業所得稅
2024 09/02 14:09
84785036 
2024 09/02 14:10
老師，這個是上年外地預繳企業所得稅，沒有計提所得稅費用，所以并不影響當年利潤。
宋生老師 
2024 09/02 14:11
你好！這個退的所得稅，就是按上面的分錄。
你當時預交怎么做的分錄
84785036
2024 09/02 14:12
借：應交稅費-預交企業所得稅 貸：銀行存款，就這筆分錄。
宋生老師
2024 09/02 14:13
你好！這個其實不對，因為只做這筆，應交稅費沒辦法平
84785036
2024 09/02 14:14
那正確的應該怎么做，建筑企業所得稅必須外地預交，但是當月也并不具備條件計提所得稅費用。
宋生老師
2024 09/02 14:15
你好！是要計提的。
只要你是交了所得稅，就計提
借所得稅費用，貸應交稅費-預交企業所得稅
然后繳納
84785036
2024 09/02 14:15
那我現在還需要補計提？
宋生老師
2024 09/02 14:16
你好，你這個已經退回來了，
之前沒有計提就不用補了，你把交的這個分錄直接做相反的就好了
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