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問題已解決

老師好,問下我們公司銷售商品,然后次年會根據銷售點給購貨方返利這個怎么做賬務處理

84784955| 提問時間:2024 09/02 15:41
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84784955
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師
具體分錄怎么寫呢,比如我們收到100,然后次年反點20,怎么做賬,不涉及以前年度損益嗎?
2024 09/02 15:47
84784955
2024 09/02 15:56
收到100,借:銀行存款100 貸:主營業務收入100 結轉成本,借:主營業務成本 60 貸:庫存商品60 次年反20, 借:主營業務成本 20 貸:應付返利20
84784955
2024 09/02 15:57
那應付返利屬于什么類型的科目,第一次聽說這個科目
84784955
2024 09/02 16:00
那就是在應付賬款名下設置一個應付賬款—應付返利,還是其他應付款呢
84784955
2024 09/02 16:01
那應付返利稅法上應該是不認可,當年要調所得稅嗎
小智老師
2024 09/02 15:43
您好!銷售后次年返利,先確認收入,次年返現時沖減當年收入,同時記入營業成本或利潤。關鍵是要有明確的合同條款,確保會計處理合規。
小智老師
2024 09/02 15:50
收到100,做收入100。次年返20,借:主營業務成本20,貸:應付返利20。不影響當年損益。
小智老師
2024 09/02 15:58
應付返利是應付賬款的一種,簡單說就是你欠供應商的錢。在你這情況下,它記錄的是你需要返還給客戶的那部分錢。
小智老師
2024 09/02 16:00
您的理解正確。應付返利(或稱返利負債)是一個特殊的賬戶,用于記錄企業承諾向客戶返還的部分銷售收入。這是在商業交易中常見的促銷策略之一,例如買得多、返得多的優惠活動。 按照您描述的賬務處理流程: 1. 銷售商品時: 借:銀行存款 / 應收賬款 100 貸:主營業務收入 100 同時: 借:主營業務成本 60 貸:庫存商品 60 2. 次年進行返利時: 借:主營業務成本 20 貸:應付返利 20 應付返利(應付返利)是一個資產類科目,但其性質特殊,因為它代表了企業對客戶的負債。在財務報表中,它被列在“其他流動負債”或者“其他非流動負債”中,具體取決于負債的期限。 這樣的處理方式確保了收入與成本的匹配原則,即在銷售商品時確認收入,在提供商品時確認成本,同時考慮到次年返利的調整,體現了會計的謹慎性原則和實質重于形式的原則。
小智老師
2024 09/02 16:03
應付返利在稅法上可能不被認可,需當年調整所得稅。可以理解為,這部分費用在會計處理上已計入成本,但在稅務上可能不能全額扣除。建議咨詢專業稅務顧問,確保合規操作。
小智老師
2024 09/02 16:03
關于應付返利的會計處理,通常情況下,會計準則允許企業將其作為一項負債處理,并通過“應付返利”或“其他應付款”等科目來反映。這兩個科目都可以使用,具體選擇取決于公司的內部會計政策和報告需求。一般來說,“應付返利”更直接地反映了這一特定類型的負債,而“其他應付款”則可能更為通用。最終的選擇應當與公司的業務模式和財務報告要求相一致。 至于稅法上的處理,確實可能存在差異。稅法可能會對哪些費用可以在所得稅前扣除有特定的規定。如果應付返利不符合稅法規定的扣除條件,可能需要在計算應納稅所得額時進行調整。這通常涉及到稅務籌劃和合規問題,因此,建議在實際操作之前咨詢專業的稅務顧問或法律顧問。他們可以根據您的具體情況提供更為精確的指導,確保符合當地的稅收法規,避免潛在的法律風險和稅務處罰。
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