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請問一下工資表里有個人需要承擔社保部分,在計提工資時怎么做計提分錄

84785017| 提問時間:2024 09/03 11:20
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堂堂老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
在計提工資時,先算出應發工資總額。然后,根據當地社保政策,計算出需承擔的社保金額。比如,社保比例是10%,那么就用應發工資總額乘以10%,得出需要計提的社保費用。這個費用要在借記“應付職工薪酬”賬戶,貸記“其他應付款-社保”賬戶進行賬務處理。這樣就完成了計提社保的分錄。
2024 09/03 11:22
84785017
2024 09/03 11:35
比如應發工資是8450元,需要扣個人社保金額是368.64元,實際發工資是8081.36元,這個計提分錄怎么做?借 ?管理費用~管理人員職工薪酬 8450 袋:其他應收款~社保(個人部分) 368.64元, 貸:應付職工薪酬。8081.36
84785017
2024 09/03 11:35
對嗎?老師
堂堂老師
2024 09/03 11:37
嗯,基本對了。就是先借管理費用算總薪酬,然后分兩步貸:一是應付職工薪酬,體現實際發放;二是其他應收款,記錄社保個人部分。這樣賬就平了。明白了嗎?
堂堂老師
2024 09/03 11:37
您的理解基本正確,但在會計處理上,我們通常不會直接將社保個人部分計入“管理費用”。因為社保費用是屬于員工福利的一部分,并且與員工提供服務直接相關,因此它應該被計入“應付職工薪酬”中,而不是“管理費用”。 正確的會計分錄應該是: 借:應付職工薪酬 - 社保費用 368.64 貸:其他應收款 - 個人社保費用 368.64 然后在支付這些社保費用的時候,再做以下分錄: 借:應付職工薪酬 - 社保費用 368.64 貸:銀行存款或庫存現金 368.64 這樣,就完成了社保個人部分的計提和支付的整個會計流程。
84785017
2024 09/03 11:47
請問一下老師,這個工資表,計提時該怎么做分錄
84785017
2024 09/03 11:48
應發是76390.74元,個人承擔社保是2508.9元,實際發73801.84.
84785017
2024 09/03 11:50
麻煩您了,請詳細介紹一下
84785017
2024 09/03 11:50
麻煩您了謝謝
84785017
2024 09/03 12:07
這樣對不對老師
堂堂老師
2024 09/03 12:10
嗯,基本對了。先借應付職工薪酬算總薪,然后分兩步貸:一是應付職工薪酬,體現實發;二是其他應收款,記社保個人部分。賬就平了。
84785017
2024 09/03 12:24
借方管理費用改成應付職工薪酬~職工工資,這樣就正確了,老師
堂堂老師
2024 09/03 12:25
嗯,你說得對。借應付職工薪酬~職工工資,貸應付職工薪酬~社保費用,再貸其他應收款~社保個人部分。這樣就對了。
84785017
2024 09/03 12:44
。借應付職工薪酬~職工工資,貸應付職工薪酬~職工工資,再貸其他應收款~社保個人部分。這樣就對了。不是貸應付職工薪酬~社保吧,老師
堂堂老師
2024 09/03 12:46
嗯,你說得對!應該是借應付職工薪酬-職工工資,然后兩筆貸:應付職工薪酬-社保,另一筆貸其他應收款-社保個人部分。搞清楚了沒?
84785017
2024 09/03 13:29
為啥要貸應付職工薪酬~社保?不應該是貸應付職工薪酬~工資
堂堂老師
2024 09/03 13:31
貸應付職工薪酬-社保是因為社保是企業為員工承擔的部分,要先入賬,再從工資總額中扣除。這樣賬目清晰,合規操作。
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