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你好老師。第4問，我不會，辛苦一下
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同學您好：
（4）2x23 年甲公司應交企業所得稅、遞延所得稅資產和所得稅費用的金額及會計分錄：
2x23 年會計利潤為 1000 萬元。
2x23 年專利技術賬面價值 = 800 - 160 - 160 - 60 = 420（萬元）。
2x23 年專利技術計稅基礎 = 800 - 160 - 160 = 480（萬元）。
可抵扣暫時性差異 = 480 - 420 = 60（萬元）。
2x23 年應交企業所得稅 =（1000 + 60）×25% = 265（萬元）。
遞延所得稅資產 = 60×25% = 15（萬元）。
所得稅費用 = 265 - 15 = 250（萬元）。
2024 09/04 13:11
84784972 
2024 09/04 14:26
借:遞延所得稅資產60
貸:所得稅費用60? 不是應該減去60嗎
84784972
2024 09/04 14:26
不明白為啥是1000加上60
歲月靜好老師 
2024 09/04 14:28
同學您好，差異金額是60，所得稅稅率25%，所以遞延所得稅金額=60*25%=15
84784972
2024 09/04 15:01
這個我明白老師，就是不明白1000加上60
84784972
2024 09/04 15:02
60形成的遞資減去15我也明白
84784972
2024 09/04 15:02
就是1000加上60
歲月靜好老師
2024 09/04 15:17
同學您好，這60是減值的差異，會計上已經確認，減少了當期利潤，但稅法不認可，所以要把資產減值損失的60加上。
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