老師，這樣可以嗎

20年底甲公司根據最佳估計確認如下分錄： 借：營業外支出 400 ?貸：預計負債? 400 21年法院作出最終裁決，裁決事項是20年已經存在的事項，所以是資產負債表日后調整事項，法院判決賠償500萬，而甲公司20年底賬目中只記錄了400萬，所以需要針對差額補記，要通過以前年度損益科目調整。 同時21年已經作出了最終裁決，應當確認為一項負債，而不是作為或有事項去列示，所以確認其他應付款500萬。 答案中第一個分錄就可以分解為： 借：以前年度損益調整 100 ???????????????? 貸：預計負債???? 100 借： 預計負債? 500 ???????????? ??貸：其他應付款 500?

第二個和第三個分錄再講解一下呢

第二個分錄的解釋：針對20年當時確認的400萬營業外支出，稅法角度是不得所得稅前扣除的，所以針對暫時性差異確認了遞延所得稅資產400*25%=100萬元，21年法院判了暫時性差異消失了，沖回當時確認的遞延所得稅。 ?第三個分錄解釋：法院判決500萬賠償可以在所得稅前抵扣，所以20年當時計提的應交稅費計提多了，所以要將可以抵扣部分去調整當時多提所得稅500*25%=125萬元