計提的時候借方呢

計提時借方記入“管理費用-辭退福利”或相關成本費用科目，表示企業承擔的辭退福利費用。

那老師這個不作為殘保金計稅依據吧

正確，辭退福利補償款通常不計入殘保金的計算基數，殘保金計算與繳納另有規定，請參照當地相關政策執行。