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問(wèn)題已解決

您好老師,麻煩您講解一下研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的計(jì)算方法和加計(jì)扣除攤銷(xiāo)的計(jì)算方法,最好舉例說(shuō)明一下,謝謝

84785005| 提問(wèn)時(shí)間:2024 09/20 08:40
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小智老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是指企業(yè)投入的研發(fā)費(fèi)用,在稅前扣除時(shí)可額外增加一定比例。比如,按75%的比例加計(jì)扣除,若企業(yè)研發(fā)費(fèi)用為10萬(wàn)元,則稅前扣除額為10萬(wàn)元+(10萬(wàn)元*75%)=17.5萬(wàn)元。 加計(jì)扣除攤銷(xiāo)則是指將上述加計(jì)扣除部分按照一定年限進(jìn)行攤銷(xiāo),分?jǐn)偟礁髂甓榷惽翱鄢<僭O(shè)攤銷(xiāo)年限為3年,那么每年可以攤銷(xiāo)的金額為17.5萬(wàn)元除以3,即約5.83萬(wàn)元,逐年從應(yīng)納稅所得額中減去。 舉個(gè)例子,若企業(yè)第一年研發(fā)費(fèi)用10萬(wàn)元,按75%加計(jì)扣除后稅前扣除17.5萬(wàn)元,第二年再攤銷(xiāo)約5.83萬(wàn)元,以此類(lèi)推。
2024 09/20 08:42
84785005
2024 09/20 09:01
老師,費(fèi)用化部分一次性扣除后還可以在以后年度進(jìn)行攤銷(xiāo)嗎?
小智老師
2024 09/20 09:02
不可以,費(fèi)用化部分在稅法規(guī)定的一次性扣除后,不能在后續(xù)年度進(jìn)行攤銷(xiāo)。費(fèi)用化部分意味著其成本已經(jīng)即時(shí)計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用,對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)產(chǎn)生了影響,不再有剩余成本在后續(xù)年度分?jǐn)偂?/div>
84785005
2024 09/20 09:04
老師,現(xiàn)在稅前扣除比例是100%嗎?加計(jì)攤銷(xiāo)是120%是嗎?
小智老師
2024 09/20 09:07
目前稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可以100%稅前扣除。至于加計(jì)攤銷(xiāo),并非120%,而是通常指的是研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除部分,按規(guī)定比例(如75%)在稅前扣除后的額外加成部分,與攤銷(xiāo)年限相關(guān),具體比例和規(guī)則需參照最新的財(cái)稅政策。建議查閱最新的財(cái)稅法規(guī)或咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)以獲取準(zhǔn)確信息。
84785005
2024 09/20 09:19
謝謝老師
小智老師
2024 09/20 09:23
不客氣,有任何財(cái)會(huì)問(wèn)題隨時(shí)歡迎提問(wèn)!祝您一切順利。
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