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問題已解決

您好老師,麻煩您講解一下研發費用加計扣除的計算方法和加計扣除攤銷的計算方法,最好舉例說明一下,謝謝

84785005| 提問時間:2024 09/20 08:40
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小智老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師
研發費用加計扣除是指企業投入的研發費用,在稅前扣除時可額外增加一定比例。比如,按75%的比例加計扣除,若企業研發費用為10萬元,則稅前扣除額為10萬元+(10萬元*75%)=17.5萬元。 加計扣除攤銷則是指將上述加計扣除部分按照一定年限進行攤銷,分攤到各年度稅前扣除。假設攤銷年限為3年,那么每年可以攤銷的金額為17.5萬元除以3,即約5.83萬元,逐年從應納稅所得額中減去。 舉個例子,若企業第一年研發費用10萬元,按75%加計扣除后稅前扣除17.5萬元,第二年再攤銷約5.83萬元,以此類推。
2024 09/20 08:42
84785005
2024 09/20 09:01
老師,費用化部分一次性扣除后還可以在以后年度進行攤銷嗎?
小智老師
2024 09/20 09:02
不可以,費用化部分在稅法規定的一次性扣除后,不能在后續年度進行攤銷。費用化部分意味著其成本已經即時計入了當期費用,對當期利潤產生了影響,不再有剩余成本在后續年度分攤。
84785005
2024 09/20 09:04
老師,現在稅前扣除比例是100%嗎?加計攤銷是120%是嗎?
小智老師
2024 09/20 09:07
目前稅法規定研發費用可以100%稅前扣除。至于加計攤銷,并非120%,而是通常指的是研發費用的加計扣除部分,按規定比例(如75%)在稅前扣除后的額外加成部分,與攤銷年限相關,具體比例和規則需參照最新的財稅政策。建議查閱最新的財稅法規或咨詢專業稅務顧問以獲取準確信息。
84785005
2024 09/20 09:19
謝謝老師
小智老師
2024 09/20 09:23
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