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我方一般納稅人銷售電梯的公司，電梯安裝選擇簡易計稅3%稅率。跨區安裝電梯開票含稅是214378.4元，稅率是3%.付給分包出去的安裝公司。對方給我們開了40000元的安裝票普票稅率是1%.請問我們的增值稅預交應該是214378.4/1.03再乘以3%等于6244.03元。還是說214378.4-40000=174378.4再除于1.03再乘以3%=5231.35元
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您的第一種計算方式是對的。您作為一般納稅人銷售并提供安裝服務，應按簡易計稅方法，以含稅收入計算增值稅預繳額。即214378.4元除以1.03后再乘以3%，得到的增值稅預繳額是6244.03元。分包給第三方的安裝費用，可以在計算增值稅時作為成本扣除。
2024 09/23 16:19
84784947 
2024 09/23 16:38
好的謝謝老師
84784947
2024 09/23 16:39
也就是說不能差額計算增值稅這一塊
小智老師 
2024 09/23 16:41
對的，按照您的業務描述，因為選擇了簡易計稅方法，所以不能采用差額征稅的方式計算增值稅。您需要以含稅收入為基礎，扣除成本后計算出的金額才是應繳納的增值稅。在這個例子中，您需要先計算出不含稅的銷售額，然后根據簡易計稅的規則來計算應繳納的增值稅。
小智老師
2024 09/23 16:42
沒問題，如果有其他財會疑問，隨時歡迎提問。記得，處理這類問題時要仔細核對稅法規定和具體業務細節哦。祝您財會工作順利！
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