一、企業所得稅方面 海南企業分紅給香港公司時，一般需要代扣代繳企業所得稅。 按照中國內地與香港特別行政區之間的稅收安排，香港公司從海南企業取得的股息所得，如果香港公司是符合條件的受益所有人，且直接擁有支付股息公司至少 25% 股份的，預提所得稅稅率為 5%；如果低于 25% 股份的，預提所得稅稅率為 10%。 海南自由貿易港有特殊的稅收優惠政策： 對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按 15% 的稅率征收企業所得稅。如果海南企業符合該條件，其計算代扣代繳企業所得稅時的稅基相應降低。 二、稅收協定及優惠待遇適用 為確保香港公司能夠享受稅收安排中的優惠稅率，需要判斷香港公司是否為 “受益所有人”。一般會綜合考慮香港公司的資產、人員配置、所得的性質及取得方式等因素。 海南企業應按照相關規定，準備和留存與股息支付相關的合同、決議、財務報表等資料，以證明其代扣代繳稅款的準確性和合規性