三個點的邏輯分析： （1）2024.9 月增值稅申報表收入為 120000/1.09 元是正確的，因為租金收入需要換算為不含稅收入進行申報。 （2）賬上確認當月收入 120000/1.09/12 也合理，因為租賃期間為 12 個月，企業通常按照權責發生制原則，將租金收入在租賃期內均勻確認。 （3）本年賬上收入與增值稅申報收入不一樣是正常情況，因為增值稅是按照納稅義務發生時間一次性確認收入，而會計上按照權責發生制分期確認收入。 相關分錄： 2024 年 9 月開票時： 借：應收賬款 / 銀行存款 120000 貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額）120000/1.09×9% 貸：預收賬款 120000 - 120000/1.09×9% 2024 年 9 月確認當月收入： 借：預收賬款 120000/1.09/12 貸：主營業務收入 120000/1.09/12 對于第 3 點一般不需要向稅務局提交說明。這種情況是正常的會計與稅務處理差異，只要企業按照正確的方法進行申報和賬務處理，稅務機關在日常征管和檢查中能夠理解這種差異，不會產生不良影響。