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問題已解決
老師，公司第一季度盈利，利潤報稅時直接彌補了上年度虧損（還交了一部分），賬務上沒做處理，所得稅就一直掛在賬上（所得稅計提那里顯示金額六千多），第二季度也是虧損的，所以沒管它，現在第三季度盈利，要計提繳納所得稅，這個第一季度彌補了去年年度虧損的金額賬上怎么處理？
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一季度用盈利彌補了上年度虧損，并已進行納稅，賬務上需要調整“遞延所得稅資產”和“所得稅費用”。建議您調整賬目，將之前掛賬的所得稅費用沖回，并按最新季度盈利情況重新計提所得稅。具體數額需根據實際情況計算。
2024 10/17 03:47
84784974 
2024 10/17 03:49
老師，我可以直接做到九月份嗎？這個分錄怎么做？
堂堂老師 
2024 10/17 03:51
您可以根據實際情況調整到九月份的賬目。假設一季度彌補虧損后應調減所得稅費用六千多元，分錄如下：
借：遞延所得稅資產 6000
貸：所得稅費用 6000
請根據實際金額調整。如有更多細節需要調整，請提供更多信息。
84784974
2024 10/17 04:04
老師之前應計提所得稅掛帳金額是6000，九月不計提所得稅，先借：遞延所得稅資產 6000 貸：所得稅費用 6000，然后再計提所得稅？
堂堂老師
2024 10/17 04:07
是的，您可以先沖回之前的掛賬，分錄為：
借：遞延所得稅資產 6000
貸：所得稅費用 6000
然后再根據九月份的實際盈利情況計提所得稅。這樣處理比較合理。
84784974
2024 10/17 04:10
好的，謝謝老師
堂堂老師
2024 10/17 04:11
不客氣，有其他問題歡迎繼續咨詢。祝您工作順利！
84784974
2024 10/17 11:08
老師，我還想問一下?借：遞延所得稅資產 ?貸：所得稅費用 ，這個是填計提所得稅第一季度末的金額嗎？還是第一季度第二季度都可以？
堂堂老師
2024 10/17 11:10
這個分錄是用來沖回之前掛賬的金額，不是專門針對某一季度的。如果之前因為彌補虧損而多計提了所得稅費用并掛在賬上，現在需要調整，就用這個分錄。不論是一季度還是二季度，關鍵是根據實際情況來調整。這次分錄主要是為了糾正之前的錯誤掛賬。
84784974
2024 10/17 11:13
好的，謝謝老師，就是掛帳多少沖多少，沖完再計提本季度的就對了是吧！
堂堂老師
2024 10/17 11:15
是的，您理解得對。先沖回之前掛賬的金額，然后再根據本季度的實際盈利情況計提所得稅。這樣處理是對的。如果有其他問題，隨時咨詢。
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