如果賬套里沒有以前年度損益調整科目，可以直接通過未分配利潤科目進行調整，以下是調整后的分錄： 補提企業所得稅： 借：利潤分配 —— 未分配利潤 3922.50 貸：應交稅費 / 應交企業所得稅 3922.50 繳納企業所得稅及滯納金： 借：應交稅費 / 應交企業所得稅 3922.50 借：營業外支出 / 稅收滯納金 272 貸：銀行存款 4194.50（這里應該是 4194.50，不是 4195，可能是計算過程中有四舍五入的誤差）